Налоговая проверка проходит спокойнее, когда цифры компании разобраны заранее, а не в день прихода инспекторов.
Выездная налоговая проверка: как подготовиться и что делать до акта
Выездная налоговая проверка — не стихийное бедствие. Инспекция заранее анализирует отчётность, выписки банков и данные контрагентов, и приходит, когда уже знает, что ищет. Поэтому исход проверки определяется не в день появления инспекторов, а раньше: насколько компания понимает свои риски, как собраны документы и кто отвечает за общение с налоговой. Разбираем, по каким признакам выбирают компании, как проходит проверка, какие права есть у бизнеса и как работать с актом, пока доначисления ещё можно уменьшить.
Центр безопасности HanstonВремя чтения: 7 минутОбновлено: октябрь 2026
Коротко
Проверка длится до двух месяцев, но может продлеваться до четырёх и шести и приостанавливаться.
Проверяемый период — не более трёх лет, предшествующих году назначения проверки.
Документы по требованию представляются в течение 10 рабочих дней. Не успеваете — просите продление в течение следующего рабочего дня.
На возражения против акта у компании один месяц. Это главный шанс снизить доначисления до решения.
Решение нельзя сразу обжаловать в суд: сначала апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган.
Большинство проверок назначаются по итогам предпроверочного анализа: инспекция приходит с готовой гипотезой.
Почему приходят именно к вам
Отбор компаний для выездных проверок не случаен. ФНС ещё в 2007 году опубликовала Концепцию планирования выездных проверок с общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков. С тех пор к ним добавились автоматизированный контроль НДС, данные банков и онлайн-касс, но логика осталась: проверяют тех, чьи показатели выбиваются из нормы.
Совпадение по одному критерию ещё ничего не значит. Совпадение по трём-четырём — повод готовиться.
Перед назначением проверки инспекция обычно проводит предпроверочный анализ: истребует документы у контрагентов, вызывает компанию на комиссию по легализации налоговой базы, предлагает уточнить декларации. Это сигнал. Если компанию приглашают на комиссию и предлагают «добровольно уточниться», решение — платить, спорить или готовиться к проверке — нужно принимать с юристом, а не на эмоциях в кабинете инспектора.
Сроки и этапы проверки
Сроки по ст. 89, 93, 100, 101 и 139.1 НК РФ. Даты считаются со дня получения документа, а не со дня его составления.
Кроме сроков есть ограничения, которые стоит знать. В течение одного календарного года налоговая не вправе провести больше двух выездных проверок одной компании, а повторная проверка одного и того же налога за тот же период допускается только в случаях, прямо названных в кодексе: при реорганизации и ликвидации, при подаче уточнённой декларации на уменьшение налога или в порядке контроля вышестоящим органом.
10 рабочих дней на ответ, ходатайство о продлении, копии вместо оригиналов
Допрос свидетелей (ст. 90)
Вызов сотрудников, бывших работников, контрагентов
Свидетель вправе не свидетельствовать против себя и близких (ст. 51 Конституции), читать протокол и вносить в него замечания
Осмотр (ст. 92)
Осмотр помещений, территорий, документов
Присутствие понятых или видеозапись, право делать замечания в протоколе
Выемка (ст. 94)
Изъятие документов и предметов
Только по мотивированному постановлению, копии изъятых документов — компании
Встречные проверки
Запросы контрагентам о ваших сделках
Контрагенты сами решают, что ответить, но их ответы попадут в акт
Где компании проигрывают проверку ещё до акта
Неподготовленные допросы. Сотрудник, который «не помнит, кто такой этот поставщик», становится главным доказательством схемы. Свидетель вправе знакомиться с протоколом и вносить уточнения — этим почти никто не пользуется.
Пропущенный срок по требованию. Штраф за каждый непредставленный документ — 200 рублей, но важнее другое: документы, представленные потом, инспекция может не учесть.
Хаотичная выдача документов. Без описи и сопроводительных писем потом невозможно доказать, что именно вы передали.
Попытка «договориться» с инспектором. Это не просто бесполезно — это риск уголовного дела.
Как подготовиться заранее
Подготовка к проверке — это не уничтожение документов и не «чистка» базы. Это управляемый аудит собственных рисков, после которого вы знаете, какие вопросы зададут и как на них ответить.
Оценить себя по критериям Концепции и понять, какие из них совпадают.
Проверить крупных поставщиков за три года: реальность исполнения, персонал, ресурсы, налоговая нагрузка.
Назначить одного ответственного за общение с налоговой и порядок выдачи документов по описи.
Подготовить сотрудников к допросам: права свидетеля, что такое протокол, когда нужен юрист.
Проверить, какие расхождения уже видит налоговая по НДС и не висят ли без ответа требования о пояснениях.
Рассчитать возможные доначисления и решить, что выгоднее — уточниться самостоятельно или защищать позицию.
Отдельно стоит пересмотреть процедуру проверки новых поставщиков. Ст. 54.1 НК позволяет вычитать расходы и НДС только по сделкам, которые исполнены самим контрагентом или лицом, которому обязательство передано по договору. Как выстроить проверку, которая выдержит вопросы инспекции, разобрано в материале о проверке контрагента перед сделкой.
Акт проверки и возражения
Акт — не решение. Это позиция проверяющих, и до вынесения решения её можно и нужно оспаривать. У компании есть месяц со дня получения акта на письменные возражения. К ним прикладываются документы, которые инспекция не учла или не запрашивала.
Что проверить в акте
Почему это важно
Сроки проверки, продления и приостановления
Нарушение процедуры может стать основанием для отмены решения
Ссылки на конкретные документы и протоколы
Выводы «вообще», без доказательств, оспариваются проще всего
Расчёт доначислений
Ошибки в базе, двойной счёт, неучтённые вычеты встречаются часто
Применение ст. 54.1 НК
Даже при доказанной «технической» прослойке расходы на реальную поставку могут быть учтены расчётным путём
Смягчающие обстоятельства
Позволяют снизить штраф в несколько раз
После возражений налоговая рассматривает материалы с участием компании и в течение десяти рабочих дней выносит решение — о привлечении к ответственности, об отказе или о проведении дополнительных мероприятий. На рассмотрение нужно приходить: это единственный момент, когда руководитель инспекции слышит позицию компании лично.
Обжалование решения
Решение по выездной проверке вступает в силу через месяц после вручения. До этого момента подаётся апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган через инспекцию, вынесшую решение. Досудебное обжалование обязательно: без него суд не примет заявление. Если управление ФНС оставит решение в силе, у компании будет три месяца на обращение в арбитражный суд.
Крупные доначисления по проверке — это ещё и риск для руководства. Если компания не сможет их погасить и уйдёт в банкротство, а налоговые требования составят больше половины реестра, вина директора в банкротстве будет презюмироваться. Подробно — в материале о субсидиарной ответственности.
Частые вопросы
Могут ли проверить период больше трёх лет?
Нет, проверяемый период ограничен тремя календарными годами, предшествующими году вынесения решения о проведении проверки. Исключения связаны с повторными проверками и уточнёнными декларациями.
Обязаны ли сотрудники являться на допрос?
Да, вызванный свидетель обязан явиться. За неявку без уважительной причины предусмотрен штраф. Но давать показания против себя и близких родственников свидетель не обязан.
Можно ли проводить проверку в нашем офисе, если места нет?
Если компания не может предоставить помещение, проверка проводится по месту нахождения инспекции. Для многих компаний это удобнее.
Стоит ли подавать уточнённые декларации, если налоговая предлагает?
Решение зависит от того, насколько обоснованы претензии и какие доказательства у инспекции. Самостоятельное уточнение до проверки снижает штрафы, но признание схемы может ударить по руководителю. Оценивать это нужно индивидуально.
Сколько стоит сопровождение проверки?
Зависит от объёма периода, сложности претензий и стадии. Дешевле всего — подготовка до проверки, дороже всего — спор после решения.
Сопроводим налоговую проверку
Оценим налоговые риски до прихода инспекции, подготовим документы и сотрудников, будем присутствовать на допросах, подготовим возражения на акт и апелляционную жалобу. Если спор дойдёт до суда — представим компанию в арбитраже.
#Аудит безопасности объекта#Консалтинг#Корпоративная безопасность
Проверка контрагента перед сделкой: что не покажет сервис по ИНН
Проверить компанию по ИНН сегодня можно за пять минут: сервисы налоговой и коммерческие агрегаторы покажут директора, учредителей, отчётность и суды. Этого достаточно, чтобы отсеять очевидные однодневки, но недостаточно, чтобы не потерять предоплату, не получить претензии налоговой и не обнаружить, что поставщик — компания вашего же менеджера по закупкам. Разбираем, что проверять по открытым источникам, где их предел, когда нужна глубокая проверка и как сохранить доказательства должной осмотрительности для налоговой.
Коммерческая тайна: как ввести режим в компании и что делать при утечке
Почти каждая компания считает свою клиентскую базу, цены закупки и условия сделок секретными. Но закон защищает только ту информацию, в отношении которой обладатель сам ввёл режим коммерческой тайны — по правилам, а не на словах. Без этого уволить сотрудника, который унёс базу к конкуренту, взыскать с него убытки или привлечь к ответственности не получится. Разбираем, что можно и что нельзя засекретить, какие пять мер обязательны, откуда на практике утекает информация и как действовать, когда утечка уже произошла.
Когда слышите слово «полиграф», возможно, впервые всплывает в памяти детективная история или сериал про шпионов. Однако, использование полиграфа в бизнесе – это не просто захватывающий элемент сюжета, а мощный инструмент для защиты активов и улучшения атмосферы в команде.
Подготовка к проверке на полиграфе — советы и рекомендации
Проверка на полиграфе, известная также как детектор лжи, становится всё более распространённым инструментом в различных сферах, от правоохранительных органов до корпоративных кадровых служб. Однако подход к этому процессу требует особенного внимания и подготовки как со стороны проверяемого, так и со стороны специалистов. Ключевым моментом успешного прохождения проверки является понимание механизма работы полиграфа и правильная настройка своего психологического состояния.
Проверка на полиграфе — как правильно подготовиться и что ожидать
Проверка на полиграфе – это метод оценки правдивости человека, который широко используется в различных сферах, от правоохранительных органов до корпоративного мира. Этот процесс вызывает много вопросов и, порой, опасений у тех, кто с ним сталкивается впервые. Важно понимать, что основная цель полиграфа – не наказание, а выявление правды и предоставление объективной информации.
Проверка на полиграфе — Как правильно подготовить сотрудников для тестирования
С каждым годом прием на работу и оценка сотрудников становятся все более комплексными процессами, требующими интеграции современных технологий и методик. Одним из таких инструментов, который активно используется в различных сферах, является полиграф. Проверка на полиграфе позволяет не только проверить правдивость заявлений кандидатов, но и выявить потенциальные риски, связанные с личной и профессиональной безопасностью. Однако для достижения максимальной эффективности данного метода важно уделить внимание подготовке сотрудников к процессу тестирования.
Любой дееспособный человек старше 18 лет, готовый работать за минимальную оплату труда. Нет ограничений по внешнему виду, уровню подготовки, отсутствуют требования к каким-либо навыкам и знаниям.
Классик
Проверенный стандарт
Ставка
3500-5000 р.
Подготовленный сотрудник охраны с опытом работы в должности
от 1 года. Гибкие требованиями к внешности и физической подготовке.
Элементарный уровень выполнения задач.
Проф
Максимальная защита
Ставка
8000-15000 р.
Высшая категория сотрудников охраны. Безупречный внешний вид и спортивная подготовка. Поставленная деловая речь и знание иностранного языка.
